Какие налоги нужно платить инвестору в России

По последним данным, количество розничных инвесторов в России достигло рекордных 15 млн. За первые 10 месяцев 2021 года оно выросло на 6,2 млн человек. Темпы прироста тоже оказались рекордными – за 2020 год инвесторов стало больше на 5 млн человек, тогда как за 2019 год – всего на 1,9 млн.

Если верить статистике, то выходит, что на сегодня инвестициями занимается почти десятая часть россиян.

Специально для тех, кто только собирается начать инвестировать (а может быть и для тех, кто уже этим занимается), мы решили подробно разобрать, какие налоги со своих доходов придется заплатить инвестору в России.

Содержание

• Различия в налогах для резидента и нерезидента РФ
• Налоги с продажи акций и получения дивидендов
• Налог на доходы с облигаций
• Налог на доход по депозитному счету
• Налог на инвестиции в золото
• Налог на доход с ПИФов
• Когда платить налог?
• Какие существуют льготы?
• Что будет, если налог не заплатить?
• FAQ

Различия в налогах для резидента и нерезидента РФ

Во-первых, давайте сразу определимся, что вы уже сделали главный шаг для того, чтобы стать инвестором – открыли брокерсий счет или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Основные отличия между двумя счетами в том, что ИИС позволяет оформить налоговый вычет (не ранее, чем через три года после открытия счета), но при этом на него действует ограничение по сумме, которую вы можете внести на него за год. На данный момент действующее ограничение – миллион рублей. Максимальная сумма налогового вычета ограничена ₽52 тыс.

По брокерскому счету действует повышенный НДФЛ на доходы более ₽5 млн – 15% вместо 13%.

Если вы резидент России, то для вас ставка НДФЛ на доход от инвестиционной деятельности будет равна 13%, если нет – 30%. Налог на дивиденды для резидентов также равняется 13%, а для нерезидентов – 15%.

Налоговым резидентом РФ считается тот, кто прожил на территории страны «не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев». Грубо говоря, чтобы получить статус резидента, на территории России вам нужно будет находиться полгода.

Налоги с продажи акций и получения дивидендов

В случае, если вы российский резидент, и брокер у вас российский, то он заплатит за вас налог 13% сам. То есть брокер в данном случае выполняет еще и роль налогового агента. Если же вы работаете через иностранного брокера, то заполнить и подать декларацию в налоговую вам придется самому.

При расчете налогов, инвестиции в иностранной валюте переводятся в рубль по курсу ЦБ на день операции.

Похожая ситуация и с налогами на дивиденды – если их заплатила российская компания, а вы торгуете на бирже через российского брокера, то самостоятельно платить налог 13% не придется, за вас это сделает брокер.

Если же дивиденды пришли от иностранной компании в иностранной валюте, то посчитать и заплатить налог придется самому инвестору.

Более того, если со страной, где зарегистрирована иностранная компания, у России нет соглашения об отсутствии двойного налогообложения, то налог, соответственно, придется заплатить дважды – и России, и иностранному государству.

При этом, если у иностранного государства налоговая ставка на доход по дивидендам меньше, чем в России, то разницу тоже придется доплатить. Эти же правила касаются российской компании, зарегистрированной в иностранной юрисдикции.

Кстати, уплата налога по ИИС тоже может различаться. Для ИИС можно выбрать, на какую сумму будет начисляться налог  – внесенные средства или полученную прибыль. Во втором случае налог автоматически заплатит брокер, в первом – это нужно будет сделать самостоятельно. Выбрать, на какую сумму будет рассчитан налог, можно только один раз.

Учтите, что если вы захотите получить налоговый вычет, а налог при этом начисляется на сумму взносов, то вам нужно иметь «белый» доход, с которого вы платите НДФЛ.

В случае, если налог начисляется на сумму прибыли, то вы не платите налог с дохода, но и налоговый вычет получить не сможете.

Налог на доходы с облигаций

До 2021 года налогом облагались только доходы с облигаций частных компаний, но с прошлого года налог нужно платить и с государственных ценных бумаг.

Сумма налога с 1 января 2021 года – фиксированная и для резидентов РФ составляет 13% или 15%, если сумма дохода превышает ₽5 млн. Нерезидентам придется заплатить 30%.

Как и в случае с акциями, если вы работаете с российским брокером и речь идет о российских бумагах, то он рассчитает налог за вас и заплатит его самостоятельно. В случае с иностранными облигациями вся ответственность за уплату налогов ложится на плечи инвестора.

Налог на доход по депозитному счету

С 2021 года правила уплаты налога на доход по депозиту изменилась. Например, раньше, если ставка по депозиту не была выше ключевой ставки ЦБ на пять процентных пунктов, то налог можно было не платить.

Уже в прошлом году начала действовать другая схема расчета. Сейчас налогом облагается доход (именно доход, не сумма на счету) по банковским счетам больше 1% годовых, а также любой доход по валютным вкладам, независимо от ставки.

Налог составляет 13% (15% в случае, если сумма дохода превышает ₽5 млн), но существует порог дохода, который не облагается налогом. Этот порог рассчитывается умножением ключевой ставки ЦБ, действующей на первое января отчетного периода, на миллион рублей.

Например, ставка ЦБ на 1 января 2022 года составляет 8,5%. Это значит, что за отчетный период (2022 год) можно будет не платить налог с дохода, который не превышает ₽85 тыс. Доход выше этой суммы (он рассчитывается суммарно, со всех ваших счетов) будет облагаться 13% (или 15%).

Налог на инвестиции в золото

В случае с инвестициями в золотые монеты или слитки вы платите все те же 13%, которые начисляются на разницу между суммой покупки и суммой продажи. Налог нужно будет посчитать самостоятельно.

Если вы владели активами в золоте три года и больше, то попадёте под налоговую льготу и НДФЛ платить не придется.

Налог на доход с ПИФов

Если у вас есть доля в ПИФе, то на доход с нее распространяются те же правила, что и при владении акциями и облигациями.

Когда платить налог?

Налог на доход от инвестиций взимают либо в момент вывода средств со счета, либо, если средства вы не выводили, в начале года, следующего за тем, в котором вы получили прибыль.

Если речь идет про ИИС, то налог удерживается в момент закрытия счета.

Не забывайте, что брокеры удерживают определенную сумму в качестве комиссии за свои услуги.

В случае, если вы получили дивиденды от иностранной компании, то налог за прибыль, полученную в прошедшем году, нужно заплатить до 30 апреля года текущего.

Какие существуют льготы?

Как мы уже говорили, в случае, если вы открыли ИИС, то через три года после его открытия можно получить налоговый вычет, ограниченный ₽52 тыс.

Есть и еще одна льгота, которая называется льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Если вы купили ценные бумаги после 1 января 2014 года и владеете ими более трех лет, то доход от их продажи налогом облагаться не будет. Правда, в этом случае существуют ограничения по сумме, которую можно получить.

Также вы освобождаетесь от уплаты налогов, если продали актив с убытком, а также, если активы дорожают, но вы их не продаете.

Если вы продали иностранные акции с убытком, но убыток покрыл изменившийся курс валют, то налог заплатить придется.

Также существуют определенные льготы для ценных бумаг компаний высокотехнологичного сектора из списка Мосбиржи. Так, если вы владели такими акциями больше года и продадите их до 1 января 2023 года, то налог с дохода можно будет не платить.

Также вы всегда можете уменьшить сумму налога, продав убыточные бумаги в вашем портфеле до конца года. После выплаты налога бумаги можно будет купить обратно.

В отдельных случаях можно сэкономить на выплате налогов иностранному государству. Например, в случае с американскими компаниями можно будет заполнить форму W-8BEN и тогда с вас удержат только 10% налога вместо 30% как с нерезидента и еще 3% нужно будет доплатить в России. Это не касается дохода от инвестиций в REIT-фонды, которые инвестируют в недвижимость. Тут в любом случае придется заплатить 30%.

Что будет, если налог не заплатить?

Если брокер не может списать сумму налога с вашего счета или не может списать ее полностью, то он передает эту информацию в налоговую, и вам придется заплатить налог самостоятельно. Налог списывается только с рублевого брокерского счета.

FAQ