Как регулируется криптовалюта в Эстонии

Содержание

• Как регулируется криптовалюта в Эстонии: основные правила
• Налог на криптовалюту в Эстонии
• Криптовалютная лицензия в Эстонии
• FAQ

Эстония одной из первых стран в мире, по сути, легализовала платежи в криптовалютах и приравняла биткоин к обычным средствам платежа. Попробуем разобраться, как регулируется рынок криптовалют в Эстонии и какие налоги должен платить каждый участник торговли.

Как регулируется криптовалюта в Эстонии: основные правила

Согласно Закону о подоходном налоге Эстонии, криптовалюта считается имуществом. Если инвестор получает доход от продажи или обмена криптовалюты, то он должен задекларировать доход как прибыль, полученную от отчуждения имущества. Прибыль высчитывается как разница между ценой продажи и покупки биткоина или альткоинов на конкретный день. Однако декларировать необходимо только сделки, в результате которых инвестор получил прибыль. Каждая сделка рассматривается самостоятельно и должна прописываться также отдельным пунктом в налоговой декларации.

Для понимания, как регулируется криптовалюта в Эстонии, важно знать, что биткоин и любые альткоины не рассматриваются законодательством как ценные бумаги. Поэтому убытки, полученные при обмене, не нужно учитывать в налогооблагаемой базе. Их нет необходимости и декларировать.

Необходимо также понимать, что криптовалюты не считаются в Эстонии финансовым активом, поэтому для их покупки и продажи нельзя использовать инвестиционный счет, дающий инвесторам ряд преимуществ.

Налог на криптовалюту в Эстонии

Ответ на вопрос, как регулируется криптовалюта в Эстонии, обязательно должен включать в себя налоговые тонкости. Согласно эстонскому законодательству, обмен криптовалют, операции с криптовалютными кошельками и майнинг могут облагаться налогом с оборота. Ключевым фактором для вычисления налога будет то, каким образом был получен доход. В Эстонии законодатель выделяет четыре типа получения дохода:

• Майнинг, или добыча криптовалюты
• Хостинг, или аренда дискового пространства
• Оплата товаров и услуг в криптовалюте
• Получение заработной платы в криптовалюте

При этом считается, что участники торгов не получают доход, если операции с криптовалютой предполагают:

• Жертвование криптовалюты, в том числе на благотворительные нужды
• Дарение криптовалюты
• Обмен фиата на криптовалюту
• Перевод криптовалюты с кошелька на кошелек

Если обладатель получил какой-то доход в соответствии с критериями эстонского законодательства, то он должен уплатить налог — такой же, как если бы доход был получен в традиционной валюте. Для расчета налога необходимо пересчитать курс криптовалюты в евро на дату проведения операции, например, начисления заработной платы или оплаты хостинга, а затем применить к нему ставку обычного налога. Причем если обменный курс конкретной криптовалюты указан только по отношению к доллару США, необходимо пересчитать его в евро по курсу Банка Эстонии на момент совершения сделки. Если же на бирже представлен курс альткоина к евро, то можно взять за основу его, ничего не пересчитывать не нужно. Еще один важный момент – налогообложению подлежит весь размер прибыли, а не только та сумма, которую инвестор вывел на свой банковский счет.

Например, инвестор купил 2 лайткоина за 260 евро, а затем через несколько месяцев обменял их на 0,2 Ether. Однако к моменту обмена стоимость двух лайткоинов увеличилась до 500 евро. В итоге инвестор получил прибыль в размере 240 евро (500 — 260). Этот доход необходимо задекларировать и заплатить с него подоходный налог.

Однако если стоимость падает, то платить ничего не нужно, но и из налогооблагаемой базы ничего не будет вычтено. Например, инвестор купил 1 эфир за 1300 евро, а затем курс упал, и он его продал уже за 1000 евро. В таком случае убыток составит 300 евро. Такую сделку не надо даже декларировать.

При этом криптовалюту можно использовать для оплаты товаров или услуг. Однако если курс криптовалюты с момента покупки до заключения сделки вырос, то инвестору придется опять же заплатить подоходный налог. Например, трейдер приобрел один биткоин в июне 2017 года за 2500 евро, а в 2020 г. решил оплатить им покупку автомобиля. К тому моменту стоимость BTC подскочила до 30 000 евро. Таким образом, по эстонским законам от покупки автомобиля инвестор получил прибыль в общей сложности 27 500 евро (30 000 - 2 500) и с нее необходимо заплатить налог. Аналогичное правило действует в случае покупки любых других товаров, включая хоть косметику, хоть продукты питания.

Как регулируется криптовалюта в Эстонии: майнинг и хостинг

С точки зрения эстонского законодательства майнинг ― это в чистом виде предпринимательская деятельность, направленная на производство товаров на продажу. В момент, когда происходит реализация товара, например, отчуждение биткоина, его обмен на другие активы или покупка другого товара, майнер должен заплатить все необходимые налоги. При этом расходы на оборудование и электричество нельзя вычесть из налогооблагаемой базы.

Более того, любое физическое лицо, которое занимается майнингом криптовалют на постоянной основе, должно зарегистрировать компанию или получить статус индивидуального предпринимателя. В эстонском законодательстве это называется предприниматель — физическое лицо, или ПФЛ. В результате такая компания должна платить все необходимые налоги с предпринимательской деятельности, в том числе подоходный и социальный налоги, а также начислять платеж по обязательной накопительной пенсии.

Примерно аналогичным образом устроено и налогообложение хостинга в Эстонии. Доход от хостинга рассматривается законодателем как арендная плата, и арендодатель должен платить с него налоги как с вида предпринимательской деятельности.

Криптовалютная лицензия в Эстонии

Для ведения криптовалютной деятельности в Эстонии и разработок в сфере блокчейн компания должна получить криптовалютную лицензию, однако этот процесс довольно просто организован. Эстонские законы предполагают упрощенный порядок получения лицензий, если сравнить с аналогичными требованиями в других странах.

Чтобы получить криптовалютную лицензию в Эстонии, компания должна обладать уставным капиталом, как минимум, 12 000 евро. Причем эта сумма не должна лежать просто на счете, она может использоваться позднее для ведения коммерческой деятельности. Необходимо также оплатить государственную пошлину в размере 3 300 евро.

Кроме того, перед тем, как подавать документы, компания должна зарегистрировать корпоративный счет IBAN. При этом криптовалютные компании могут зарегистрировать счет в European Electronic Money Institution. Существуют также серьезные требования к работе компании на территории Эстонии: именно здесь должен находиться физический офис компании, в Эстонии же должно заседать правление, а одним из директоров фирмы должен быть резидент страны.

FAQ